一、什么是企業(yè)稅審
《企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告》，是由第三方中介機(jī)構(gòu)按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，本著獨(dú)立、客觀、公平公正的原則，對鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;需要在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，發(fā)表的鑒證意見。涉稅鑒證服務(wù)是市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要內(nèi)容，是社會(huì)中介組織的主要業(yè)務(wù)之一，企業(yè)不可自行出具《企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告》。
委托中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)納稅情況的真實(shí)性合法性進(jìn)行鑒證的，可附送中介機(jī)構(gòu)出具的《企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告》。
目前有些地方不強(qiáng)制要求企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)出具鑒證報(bào)告，但是不委托第三方中間機(jī)構(gòu)出具《企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告》的企業(yè)，將被稅務(wù)局納入重點(diǎn)監(jiān)管對象。
委托第三方出具《企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告》，一是可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，二是對企業(yè)會(huì)計(jì)人員年度稅務(wù)處理進(jìn)行審核，提高會(huì)計(jì)人員水平，三是能夠降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)稅審所需資料
1、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件;
2、國稅、地稅副本復(fù)印件;
3、本年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證;
4、本年度納稅申報(bào)表(包括所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、附加稅、堤圍費(fèi));
5、驗(yàn)資報(bào)告;
6、以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件(如沒有則提供上年度匯算清繳申報(bào)表);
7、存貨盤點(diǎn)表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表;
8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單;
9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件;
10、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的復(fù)印件;
11、基本情況表。
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